稅負比例多少會(huì )被稅務(wù)局約談？2023年最新公布！

★稅負率是什么？怎么計算？

一、稅負率定義

稅負率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。而我們通常所說(shuō)的稅負率，一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負率。

二、增值稅稅負率

增值稅稅負率=（本期銷(xiāo)項稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項稅額）÷本期應稅銷(xiāo)售額×100%

其中，實(shí)際抵扣進(jìn)項頂稅額＝期初留抵進(jìn)項稅額＋本期進(jìn)項稅額－進(jìn)項轉出出口退稅－期末留抵進(jìn)項稅額

三、企業(yè)所得稅稅負率

企業(yè)所得稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅收入×100%

溫馨提示：

實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規的發(fā)票，或者有些項目稅法規定不能扣除的情況，這些都會(huì )影響企業(yè)的所得稅稅負。

★六大預警指標

由于各地方各行業(yè)標準并未統一，行業(yè)稅負率根據本行業(yè)全部納稅人的平均稅負生成，所以沒(méi)有統一的標準，故以下數據僅供大家作為參考。

一、增值稅預警稅負率

二、企業(yè)所得稅預警稅負率

★什么情況下其也會(huì )被約談

通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì )先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么，都有哪些原因會(huì )讓企業(yè)被約談呢？

1.通過(guò)評估發(fā)現，企業(yè)稅負變動(dòng)異常，或稅負率長(cháng)期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報。沒(méi)有及時(shí)報稅，包括不按時(shí)報稅，報稅不完整等。

同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

（1）納稅系統申報的銷(xiāo)售額與預防稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財務(wù)報表中的銷(xiāo)售不一致；

（2）連續3個(gè)月或者6個(gè)月零負申報；

（3）企業(yè)的進(jìn)項稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項稅額變動(dòng)率；

（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數據存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。

類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(cháng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5.員工工資長(cháng)期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(cháng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì )發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長(cháng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見(jiàn)會(huì )被稅務(wù)局約談的原因，但未談及的原因還有很多。